La Normativa Antiriciclaggio, così come quella per la Privacy si concentra sulla capacità organizzativa del soggetto obbligato (professionista) al rispetto dei principi della norma.
La normativa di contrasto del riciclaggio vuole che il professionista si organizzi e si formi al fine di contrastare il compimento di atti al riciclaggio del denaro sporco e del finanziamento del terrorismo.
Una capacità organizzativa che deve essere funzionale:
La ponderazione di questi due rischi determina il rischio effettivo.
Il professionista è quindi tenuto a rispettare tre Regole Tecniche che parlano di:
La Regola Tecnica n. 1 illustra il procedimento di Autovalutazione del rischio di riciclaggio inerente lo Studio professionale. Tale rischio individua il grado di fattualità che lo Studio di un Commercialista venga utilizzato per porre in essere atti di riciclaggio o finanziamento del terrorismo.
La Regola Tecnica n. 2 presenta le classificazioni delle prestazioni professionali effettuate dal CNDCEC distinte tra quelle a rischio non significativo, poco, abbastanza e molto significativo. Si espone, inoltre, l’ulteriore procedimento relativo alla individuazione del Rischio specifico per giungere successivamente alla determinazione del Rischio Effettivo.
La Regola Tecnica n. 3, relativa alla conservazione documentale, determina l’obbligatorietà di individuare nello Studio professionale un Responsabile della conservazione.
La normativa è stata di recente oggetto di aggiornamento per effetto del recepimento della V Direttiva AML avvenuto per effetto del D.Lgs. 125/2019. Tali modifiche riguardano aspetti importanti quali la determinazione del titolare effettivo, nonché l’ampliamento dei soggetti obbligati e l’istituzione/attivazione della Sezione speciale dei titolari effettivi presso il Registro delle Imprese.
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